El govern ha introduït aquesta nova mesura amb la intenció d'intensificar les actuacions en la prevenció i la lluita contra el frau, publicada el passat dia 30 d'octubre de 2012 en el BOE i amb data d'entrada en vigor des del 19 de novembre de 2012.
Les operacions entre empreses, persones físiques amb activitat empresarial o professional o bé que alguna de les parts actuï en qualitat d'empresari o professional, no podran pagar-se en efectiu aquelles que siguin d'import igual o superior a 2.500€. L'import s'eleva a 15.000€ si el pagador és una persona física que no actua com a empresari o professional i que justifiqui que no té el seu domicili fiscal a Espanya. Als pagaments o ingressos realitzats en les entitats de crèdit no els resultarà aplicable aquesta limitació. La sanció per no complir aquesta llei serà del 25% de l'import pagat en efectiu. S'entendrà per pagament en efectiu els següents conceptes:
- El paper moneda i la moneda metàl·lica, nacional o estrangera
- Els xecs bancaris al portador denominats en qualsevol moneda
- Qualsevol un altre mig físic, inclòs els electrònics, concebut per ser utilitzat com a mitjà de pagament al portador.
Existeixen diferents consultes a la AEAT a efectes aclaridors on l'administració ha volgut deixar bastant clar els diferents dubtes que apareixen sobre aquest tema. Per exemple sempre que en un mateix dia es realitzin diferents pagaments per import igual o superior als 2.500€ i les compres o operacions es realitzin al mateix centre o sigui la mateixa empresa la que presta el servei en el mateix dia, si els pagaments es refereixen a productes o serveis relacionats, s'entendrà que existeix infracció, si el conjunt de l'import ascendeix a 2.500 euros o més.
Cal tenir en compte que en el cas que una operació/venda ascendeixi a 3.000€ i per exemple 1.000€ es pagui per transferència i la resta, és a dir 2.000 euros, es pagui en efectiu, d'aquesta forma estaríem incomplint la norma, no obstant això la sanció seria per l'import pagat en efectiu i no per la totalitat de l'operació. Per tant cal destacar que en els casos en el qual una operació de més de 2.500€, el venciment sigui en més d'un termini, aquests terminis tampoc podran realitzar-se en efectiu, ja que sempre haurem de tenir en compte l'import total de l'operació.
• Art. 7.Un, apartats 1 i 2 de la Llei 7/2012, de 29 d'octubre, de modificació de la normativa tributària i pressupostària i d'adequació de la normativa financera per a la intensificació de les actuacions de prevenció i lluita contra el frau.
Iván Herrera
Avís important |
El seu navegador està obsolet, moltes funcionalitats de la web no es veuran correctament. |